合作社财务的管理制度（精选12篇）

在工作或学习中，合作是一种非常重要的能力，它可以增强团队的凝聚力和效率。让我们一起来看看下面这些合作范文，了解不同场景下的合作实践。

合作社财务管理制度

（一）为了加强合作社财务收支管理，根据财政部农民专业合作社财务会计制度（试行）和有关法规的规定，并结合本合作社章程和工作实际，特制定本制度。

（二）本合作社依照本制度的规定开展财务工作，做到帐务日清月结。

（三）严格控制合作社现金支出数量，合作社一次支出金额在2000元以下的，由理事长直接审批；2000元至5000元的，由理事会集体研究决定，再由理事长签字后支付；5000元以上的开支，应经合作社成员或合作社成员代表会议审议通过，理事长签字后办理支付业务。

（四）支出的会计凭证，应当写明用途，经手人、证明人、执行监事审核、审批人签字、手续齐全，才能报销入帐。

（五）合作社理事会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、订阅书刊、办公费、差旅费等实行限额控制。

（六）合作社会计、出纳岗位分设，严格实行账、款收支分开管理的原则。一切现金收付业务由合作社出纳员负责办理，非出纳人员不得管理现金。支票与银行预留印鉴分别保管。

（七）严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库存。不瞒报收入，收入现金及时入帐。

（八）严格执行库存现金限额管理制度。合作社库存现金限额由其开户行确定。超过库存限额部分应及时存入信用社或者银行，以确保集体资金安全。

（九）合作社会计、出纳办理现金收付业务时，要按照有关规定，使用统一规范的收付款票据，有关原始凭证要及时传递，及时记帐。

（十）合作社与外单位的往来款项结业务，金额在支票结算起点以上的，不得使用现金结算。

（十一）合作社出纳要及时盘点库存现金，每月与支取会计核对现金帐一次，发现差错，及时纠正，做到帐帐、帐款、帐物相符。

（十二）对合作社的经济活动情况，每季要向合作社社员公布一次，对大的经济活动要在业务办结后随机公布，充分接受社员的监督。年度做出财务公开总结。

（十三）财务人员自觉接受县乡业务部门的财务审计及业务指导，配合合作社执行监事做好内部审计监督。

（十四）按照财会档案管理要求，严格财会档案管理。

（十五）本制度经20xx年9月24日设立大会讨论通过并执行。

合作社财务管理制度

第一条为本社的财务工作，发挥财务在本社经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进本社取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配本社收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成本社交给的其他工作。

第三条本社财务部门由会计、出纳工作人员组成。

第四条本社各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第五条财务部门负责组织本社的下列工作：

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

（四）承办本社领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析本社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理理长提出合理化建议，当好本社参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成理理长或副理事长交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。

（五）积配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成理理长或副理事长交付的其他工作。

第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第九条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十条财务工作人员应当会同理事长定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十一条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报理事长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十二条财务工作人员对本社实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十三条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向理事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十四条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由理事长或副理事长监交。

第十五条本社财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总理事长签字。

第十六条理事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第十七条财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第十八条财务人员支付现金，可以从本社库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第十九条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由理事长批准后提取。

第二十条本社职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交理事长批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十一条发票及报销单经理事长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第二十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第二十三条凡是本社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由会计归档保存，归档前应加以装订。

第二十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计保管，并分类填制目录。

第二十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计人员批准。

第二十七条出现下列情况之一的。，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（三）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（四）保留帐外款项或将本社款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（五）违反本规定条款认定应予处罚的。

第二十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取本社财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪挪用本社款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使本社利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

农民专业合作社财务管理制度

合作社财务管理制度

务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长签字审批。

七、合作社收益分配顺序依次是：

（1）弥补上亏损：

（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

（3）向社员进行盈余返还；

（4）向投资者分利。

算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

保。

月底前向社员（代表）大会汇报上财务决算情况、盈余分配方案和本财务预算方案。

及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

金和接受捐赠份额、交易量和交易额。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度变更后从20xx年xx月xx日起执行。

合作社财务管理制度

第一章。

总则。

第一条为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，制定本制度。

第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。

第五条合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第六条合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。

第二章。

资产管理。

第七条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第八条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第九条合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。

第十条合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。

第十一条固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。

第十四条合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。第十五条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元（含1万元）以上由社员大会审议决定。

第十六条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章。

财会人员。

第十七条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第十八条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计自公历1月1日至12月31日止。

第十九条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。

第二十条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。

第二十一条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。

第二十二条财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。

第二十三条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章。

财务收支。

第二十四条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。

第二十五条合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

第二十六条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。

第二十七条生产经营性开支。金额在2000元以下(不含的，由合作社财务负责人审批；金额在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十八条非生产经营性开支。凡金额在1000元以下（不含1000元）的，由合作社财务负责人审批；金额在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付。

第五章。

民主理财。

第三十条合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十一条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

（三)有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答；(四）有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出意见和建议。

第三十三条监事会行使下列监督权：(一)有权对财务收支情况检查和监督；

（二)有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题；（三）有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；(四）有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。

第六章。

利润分配。

第三十四条利润，是指合作社在一个会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

（一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

（二）利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。

（三）净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。第三十五条合作社按月计算利润。

第三十六条合作社当年实现的净利润按以下顺序分配：（一)按10％比例提取法定盈余公积金；(二）剩余部分：

（1）60%按成员及有关方面与本社产品的交易量（额）比例返还。

（2）其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。

第三十七条合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入服务成本。

第三十八条对社员和职员的物质奖励，其金额计入服务成本。

第三十九条合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补；因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的办法和期限。

第七章。

附则。

第四十条本制度由合作社负责组织实施。

第四十一条本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。

第四十二条本制度自合作社章程通过之日起实施。

合作社财务管理制度

第一章总则。

一、为了加强和规范合作社财务，维护合作社和社员的合法权益。根据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，制定本制度。

二、本管理制度适用于金叶总社及各基地单元合作社；各合作社、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章财务机构及职责。

合作社设立综合财务部分，职责是：负责合作社的财务管理工作和会计核算工作，坚守财经制度、抵制侵犯、挪用合作社财产，严格财务审批、报账规定。

第三章费用管理。

一、各项专业化服务收缴及作业费支付。

1、收费标准：以合作社理事会成员、烟农代表、烟草公司、物价局统一调查、核定、批示的文件为准。

2、专业化服务费用的收缴。

2.1、各项专业化服务费由各基地单元合作社对应部门负责收取，并及时存入对公帐户。2.

3、在缴入对公帐户后，缴款单及时交给财务文员，财务文员当日内打电话通知总社财务人员，财务人员进行核对是否到账，同时通知到单元合作社理事长。

2.4、缴款凭证按缴款日期计算一周内必须递交到总社财务部。

2.5、收缴完专业化服务费后，专业化服务队长向对应的驻片经理汇报收缴情况。财务文员要把收费明细表要上交总社财务处。

3、作业费的支付。

3.1总社综合财务部按照缴费情况，按相关规定流程划拨作业费到各社综合财务部费用卡，各社综合财务部立即通知专业化服务部门经理做好工资表及上交相关的费用单据；各单元合作社应把工资立即发到作业人员手中，不得拖欠，作业人员签好名，上交总社综合财务部。

4、因专业化服务而产生的招待费按《各基地单元合作社业务招待管理制度》标准执行。

二、日常管理费用：

费用总额按照合作社章程规定在利润中提取一定的比例；各基地单元合作社日常费用开支，理事长具有监督权力及支付审批权力，无直接使用现金权力。日常费用开支单据均要有总社驻片经理签名证明、理事长签名审批、监事长签名审核，经办人签名证明后，方可由经办人凭单到各基地单元合作社财务处报销。

1、招待费。

1.1总社招待费用标准：为了规范招待费的支出，业务招待费根据核定标准开支使用，业务接待须由理事长批准，业务部门经理签证明意见，方可安排招待。由经办人到财务部办理报账手续。

1.2.各基地单元合作社招待费用标准：按《各基地单元合作社业务招待管理制度》标准执行；并做好用餐登记表。

2、办公场所、农机存放区、设施设备维修费。

各基地单元的设备（空调、电脑、打印机、办公场所、农机具停放场所等）要维修的，需以书面的形式向对应业务部门申请，由总社安排人员统一维修。

3、日常费用及易耗物品管理。

3.1各基地单元的水电费、电话费，按交费发票上交总社报账。其它用品（办公用品、茶叶、一次性杯子、灯管、门锁等）统一由总社综合财务部购买，各基地单元领取使用。

3.2、各基地单元在每月的28日前把下月要领用的物品清单上交到总社，总社根据各基地单元的需求统一购买。每月规定时间内到总社领取。

4、差旅费。

1、各基单元合作社（雄州、古市除外）人员到总社开会、办事可凭车票报销差旅费。凡到总社开会、办事的人员到达总社后在《差旅费登记表》中做好记录，月底可将车票给财务人员统一报账。

2、除此之外，其他的交通费用自理，一律不给予报销。

三、其他专项支出。

按实际情况，请示相关领导批准后办理。

四、借款管理。

1、借款管理规定。

1.1.合作社原则上不给予个人借款，业务费、招待费、周转金等情况下，可允许借款，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

1.2.各项借款金额超过1000元（含1000元）应提前一天通知财务部备款。

2、借款销账规定：

2.3.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

3、借款流程。

3.2.合作社各部门经理签名确认，理事长上报批准后签字同意；3.3.上级业务监管部门审核和综合财务部审批认可。

3.4.财务付款：借款凭审批后的借款单到综合财务部办理领款手续。

第四章费用报销制度：

一、费用报销规定。

1、报销人必须取得相应的合法票据，且票据背面有经办人、合作社理事长、监事长、驻片经理等相关人员签名。

2、填写费用报销单应注意：根据费用用途填写对应单据；一类一单，严禁合并填写；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3、按规定的审批程序报批，领导审批由合作社理事长签名，报销人由经手人签名，领款人和出纳由综合财务部主任签名。

4、所有单据按要求做好后，统一交由总社审核。

二、费用报销流程。

3、财务人员复核并履行付款。

上述流程为合作社各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

三、费用单据要求。

为了强化合作社的财务纪律，规避财务风险，原则上合作社一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，特殊情况需开收据的，需经总社财务同意后才可开具，具体操作由财务人员负责把控落实，以可操作性为前提。合作社员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各部门确认、审核、审批人员也不应予签字。各部门签字人在不能确定的情况下不能随意签字。

1、单据整理要求。

1.1报销单由各社综合财务部人员负责整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

1.3招待餐费按相应的要求填写食堂单据，并做好用餐登记表。

2、报销或单据传递时效要求。

财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作，当月发生当月取得并当月报销（特殊情况除外），逾期不再处理。

3、费用报销的其他规定。

3.1、合作社费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由理事长和公司业务监管部门的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给合作社带来财务风险。

3.2、每月10日前各基地单元合作社财务文员将上月所发生的费用单据上交总社财务处审核，如审核发现不符合签名规定及限额规定，一律将单据退还合作社，单据金额由各基地单元合作社自行负责。

3.3、为了便于综合财务部集中时间月末结账，无特殊事由不得拖延到下月报销。

第五章附则。

一、合作社相关人员，违反财务管理制度，造成合作社损失，根据情节大小由理事会和监事会负责追究相关人员责任。

二、本制度解释权归金叶合作社综合财务部。

三、本制度经南雄市金叶农业技术综合服务专业合作社理事长组织经理事会、监事会会议讨论通过并由理事长及其参会人员签字后生效。

农村合作社财务管理制度

一、财务人员做到规范做帐，定期做好预算、记帐、报销和日、月、季报表等工作，日结月清，每月小结一次，每学期大结算一次，定期向园长汇报各项经费收支情况。

二、一切支出，必须经园长批准方可进行，合理使用、精打细算，每学期有一定的资金结余。

三、会计、出纳要分工明确，会计负责管帐、做帐，做到帐帐相符。出纳负责管钱，并做好现金日记帐、做到帐帐相符。会计每月与出纳对一次帐，互相监督，团结协作共同搞好财务工作。

四、工作人员领取现金、支票以及报销均需园长批示，购物发票报销单必须有经手人、验收人及园长签字方可报销。

五、做好收退费工作，经费要专款专用，不得挪用。伙食费、代管费向家长公布。

六、财会人员以身作则，执行财会制度，凡不符合财会政策的要劝阻和坚决抵制。

合作社财务管理制度

务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长签字审批。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：

(1)弥补上年度亏损：

(2)计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定;。

(3)向社员进行盈余返还;。

(4)向投资者分利。

算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

保。

及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表(如果有变化，原因要注明)张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

金和接受捐赠份额、交易量和交易额。

十三、合作社财务要接受执行监事(监事会)的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度变更后从______年______月______日起执行。

财务管理制度

随着医疗卫生体制改革和发展的不断深入，在医疗补偿机制尚不完善的隋况下，为使医疗机构得以良性发展，医院在提高医疗技术水平和服务质量、依法组织收入的同时，应当进一步加强成本管理，增强对医院整体资源的利用，最大限度降低医院运行成本和费用支出，提高医院的综合竞争力。财务管理作为医院管理的一项重要内容，贯穿了医院经济业务的全过程，医疗机构应当规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，降低医疗服务成本，走优质、高效、低耗的可持续发展之路，促进医疗事业的发展。

医院财务管理的目标是既要最大限度地有效利用国家财政资金发挥社会效益，提供医疗服务，同时要自筹资弥补财政拨款的不足，增收节支，提高经济效益来保证医院的扩大发展。影响这个管理目标实现的主要因素有：从医院管理当局可控的因素看，一个是投资风险，一个是投资的报酬，医院要尽量降低风险提高报酬，而报酬率和风险，又是由医院的投资项目，资本结构和利润分配政策决定的。因此，这三个因素影响医院的价值。财务管理正是通过投资决策，筹资决策和利润分配政策来提高报酬率，降低风险，实现其目标。

财务管理的主要内容是投资决策，筹资决策和利润分配决策三个方面：第一，投资是指以收回现金并取得收益为目的而发出的现金流出。如，购买设备，建造医疗用房，增加新的医疗项目等。第二，筹资决策，筹资是指筹集资金，例如，取得借款，向职工借款，赊购，融资租赁等都属于筹资。筹资决策要解决的问题是如何取得所需的资金，包括在什么时候，向谁，筹集多少。第三，利润分配的决策，利润的分配。指在赚得的利润中，有多少作为效益上资发放给职上或责任人，有多少留在医院作为再投资或积累，过高的分配政策会影响医院的再投资能力，过低的分配政策影响职工的积极性和工作效率，近而会影响医院的盈利水平。

1、从源头上控制医疗成本，强化成本核算

医院内部成本核算就是在医院财务管理中引入企业财务管理中成本管理的有效管理经验和方法，通过实施成本核算，对成本费用信息进行分析、管理和控制，达到降低医疗成本和医疗业务总费用的目的，从而降低医疗运行费用。为完善成本核算的内容，应将相关的费用、控制指标、服务效率指标纳入考核机制，各科室和部门对自己的费用支出管理和控制的效果会在成本核算的结果及考核上得到直接的反映，这样，各科室和部门对成本核算的费用支出项目内容及数量都会多方关注，主动采取措施控制费用、支出的.发生，例如：对卫生材料耗用的管理要与医嘱、护理记录及旧清单相互核对，确保耗用量与实际工作量的相符，有效地减少了非工作因素的材料消耗，卫生材料作为医疗服务费用中最直接的组成部分，通过科室成本核算，科室管理的力度会大大加强，卫生材料的支出消耗率等指标得到有效的控制。水电汽的耗用量及房屋的占用费记入科室成本，将以往占有和消耗资源的无偿性转变为有偿性，可以促使使用科室精打细算、合理和有效地配置、利用医疗资源，极大地调动广大医务人员主动控制成本、节约资源的积极性。

2、严把支出关，加强日常的财务管理

在重大项目建设上，为保证运行过程的规范，从项目的立项、审批、到招标过程、订立合同以及合同的履行、工程结算，都要有财务、审计和纪检部门的全过程的参与和监督。对医院日常的设备器械及材料等方面的采购，要建立内部招标机制，首先根据科室提出的购置中请有相应的采购管理部门做出可行性论证、主管院长审核，经院务会议讨论通过后进入招标程序，整个招标过程由主管院长主持，采购部门组织，参加科室包括中请科室、维修部门以及财务、审计、纪检，每个部门各司其职、各负其责，从机制上防范购销过程中可能存在的不正之风，通过招标，可以大大降低采购成本，从源头上节约资金、减少支出，有利地促进医院的内部成本核算。

在日常的财务管理过程中，要坚持科学发展的理念，在强化管理的同时运用现代化的管理手段为医疗一线服务，通过对医院信息系统的逐步完善，实现全天候的费用结算，建立财务与出院结算之间的收账确认模式，确保全部资金的及时回笼、到位。在积极组织收入的同时，合理安排支出，改变传统财务事后反映、核算的被动状况，通过对财务预算及其执行情况的核算和分析，加强对消耗性支出的控制。要坚持“一支笔”审批，严格执行财务制度，完善核算和考核机制，有效地控制费用开支，消除虚增医疗费用的诱因，为降低患者医药费用负担的提供良好的基础。通过对医院的经济状况和费用支出进行分析，动态掌握和控制医院的财务状况，积极参与医院决策及管理的全过程，并为其提供可靠的数字和核算依据。努力降低消耗性支出占业务支出的比率，合理安排资金流向，提高资金的使用效益，尽可能地将资金使用安排和落实在医疗事业发展性支出上。

合作社财务管理制度

合作社财务管理制度

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000元以内，由理事长直接审批;5000-50000元，经理事会集体审核后，由理事长审批;50000元以上及重大项目建设、投资，由社员(代表)大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：(1)弥补上年度亏损：(2)计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定;(3)向社员进行盈余返还;(4)向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员(代表)大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表(如果有变化，原因要注明)张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事(监事会)的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度从xx年4月18日起执行。

合作社财务管理制度

员工管理规章制度为了创建一支高素质、高水平的团队服务于每一位客户公司制定了以下严格的管理规章制度，望各位员工自觉遵守！

一、基本要求。

1、全体员工要团结一致，各尽其职，献出真诚服务，做好本职工作。

2、全体员工按照本店编排时间表，准时上下班、休息，不得迟到、早退、旷工，病、事假应办理请假手续；上班时间要衣冠整齐干净，穿工作服，佩工作卡，保持整洁。上班前不吃_____性、有异味的食物，保持口腔卫生。

3、上班时间未经批准，不得离开工作场所；不长时间会客；严禁在工作场所内做与工作无关的活动。

4、不准私自带他人进入工作地点，不得私自将本店物品带出或赠予他人。

5、保守本店经营机密。

二、工作要求。

1、敬业，积极进取，努力学习专业知识，不断提高业务水平和工作能力，提高服务质量。

2、不因自己心情而影响工作质量。不要把任何不愉快的心情带入本店，不要把不愉快心情强加于顾客、同事身上，给别人带来不愉快。

3、切实服从上司的工作安排和督导，按照要求完成本职任务。不得顶撞上司，不得无故拖延、拒绝或终止上司安排的工作，如不满可向上一级投诉，寻求合理的解决途径。

4、有合作精神，做好本职工作的同时，还要为同事创造条件，注重服务质量，使客人对服务无可挑剔。

5、工作要认真负责，力求准确无误地完成工作任务，如遇有疑难问题要报告上级，请示处理；因责任心不强，不按服务规范操作而造成的人为错误或影响发型效果，当事人要受到经济处罚。

三、对待顾客。

1、记住顾客是我们的老板；在店里，顾客是最重要的，不要忽视顾客的需求，不要给顾客出难题；任何情况下，均不得与顾客发生争执。

2、做好客人进来的接送工作，要做到“一带二送三介绍”（即带位、送茶、介绍产品、发质知识）。在顾客进店前应及时把门拉（推）开，侧身喊一声“欢迎光临”，千万注意不要把顾客的路挡住。在带入后，要很小心的问顾客需要什么服务；在服务中要通过拉家常、谈工作、天气等找到顾客感兴趣的话题，多用赞美、佩服的语气与顾客沟通；在介绍服务时注意运用专业语言，当顾客很烦，对你语言过重时，不能露出不满表情，应婉转而得体地把话题引向别处。

3、多用礼貌用语，热情接待顾客，面带微笑，耐心回答客人的询问。以真挚的态度为顾客做好接待工作，存放手袋、物品等事宜。

4、工作时面带微笑、有礼貌、负责任、诚实、细致、讲效率、说到做到，对工作不推诿，不拖拉；接待客人要善始善终，交接工作要清楚。

5、在工作岗位服务要热情、礼貌、周到，接待客人或与客人和同事交谈要用敬语，上班要按本店要求的标准进行服务，接送客人要有道谢声，工作出现差错和失误要有致歉声。

6、多学沟通技巧，不勉强顾客作其它消费或勉强其购买产品。

7、结账时要礼貌待客，对客人应付的现金清点后要复述一遍，防止出错单，跑单现象。

8、及时处理客人或同事遗留的物品，并向店长报告。

9、掌握顾客情况，对异常顾客要留心观察，发现问题要及时报告。

四、卫生要求。

1、每一位员工有责任保持本店环境的整齐、清洁，不得随地丢杂物，同心协力劝导顾客自觉遵守，维护本店正常秩序。

2、搞好区域卫生。员工在为顾客服务完后，要及时把头发等地面杂物清扫干净。

3、工具使用前后必须清理干净，摆放整齐，工作地点不得摆放与工作无关物品，设备用完后，必须放回原处，并清理干净。

五、其它。

1、本店要求每位员工统一手法、统一技巧，不断提高每位员工的技能。

2、养成节约用电、用水、节约使用产品和易耗品的良好习惯，爱护公物；看到将要坏的地方立即通知维修。

3、对仪器、用品应严格按照标准操作规程使用；如发现物品损坏或出现故障要及时报上级处理，联系维修，以免影响工作。

4、如要工作中出现意外情况，上司不在又必须立即解决时，应电话联系并自己妥善处理。

5、“十点”工作原则：

做事多一点，微笑多一点，脑筋活一点，嘴巴甜一点，效率高一点；

说话轻一点，肚量大一点，仪表美一点，行动快一点，服务好一点。

6、“八条”服务标准：

客人进门问声好，安排落座端饮料，轻声细语问需要，主动倾听沟通好；

翻查资料供参考，产品特点详知道，引导服务最重要，下次服务还会找。

7、接待客人九大用语：

（1）欢迎光临；

（2）对不起；

（3）请稍等；

（4）让您久等了；

（5）请这边来；

（6）是，明白了；

（7）实在不知说什么；

（8）请原谅；

（9）谢谢。

8、员工七大服务要求：

（1）表情自然，多些微笑；

（2）明白，声音干脆、清楚、亲切；

（3）动作忙而不乱，应付突发事件随机应变；

（4）永远站在顾客立场着想；

（5）永远不要在客人背后议论客人；

（6）记住客人的名字；

（7）和同事之间也要用普通话。

9、员工在店外或下班时间做_____的事，与本店无关，后果一律自负。